Аудит исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Содержание

Глава 1. Введение в аудит исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
1.1. Понятие налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
1.2. Значение аудита в налоговом контроле

Введение

В данной работе будет проведен аудит исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), одного из основных налогов, взимаемых с доходов граждан в Российской Федерации. Важность НДФЛ в системе налогового обложения России не вызывает сомнений, так как он является основным источником бюджетных поступлений и играет ключевую роль в финансовом обеспечении различных государственных программ. Аудит НДФЛ позволяет оценить правильность и законность начисления, удержания и перечисления данного налога. Целью данной работы является исследование методов и подходов к проведению аудита НДФЛ, анализ типичных ошибок и нарушений в исчислении налога, а также выработка рекомендаций по улучшению процесса налогообложения. В ходе работы будет проведён анализ действующего законодательства, рассмотрены методики аудита, а также представлены примеры из практики. Особое внимание будет уделено вопросам, связанным с актуальными изменениями в налоговом законодательстве и их влиянием на процессы исчисления НДФЛ. Эта тема является особенно актуальной в свете постоянных изменений в налоговом законодательстве и необходимости повышения уровня compliance у налогоплательщиков, а также повышения эффективности системы налогового контроля.

Актуальность темыАудит начисления НДФЛ имеет высокую актуальность в условиях современного общества, где законодательные изменения происходят регулярно. Важно следить за точностью исчисления налогов, так как ошибки могут привести к финансовым потерям как для государства, так и для граждан.
ПроблематикаПроблемы, связанные с исчислением НДФЛ, порой обостряются из-за недобросовестного исполнения обязательств налогоплательщиками и недостаточной четкости налогового законодательства. Это приводит к необходимости регулярных аудиторских проверок.
Цели работыЦелью данной работы является анализ и оценка существующих подходов к аудиту НДФЛ, выявление основных проблем и недостатков, а также выработка рекомендаций по их устранению.
Задачи исследованияЗадачами исследования являются: 1) изучение законодательства, регулирующего исчисление НДФЛ; 2) анализ примеров аудита НДФЛ; 3) разработка методических рекомендаций по совершенствованию аудита.

Список источников

1. Курышева Светлана Владимировна. ОБЗОР ПУБЛИКАЦИЙ В ЕЖЕКВАРТАЛЬНОМ НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОМ ЖУРНАЛЕ "ФИНАНСЫ И БИЗНЕС" ЗА 2020 И 2021 ГГ. // Экономическая наука современной России. 2022. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/obzor-publikatsiy-v-ezhekvartalnom-nauchno-prakticheskom-zhurnale-finansy-i-biznes-za-2020-i-2021-gg (дата обращения: 09.01.2026).

2. Кабанова И. В.. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И ИНЫМ ОПЕРАЦИЯМ В КОЛЛЕГИИ АДВАКАТОВ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-buhgalterskogo-ucheta-raschetov-po-zarabotnoy-plate-i-inym-operatsiyam-v-kollegii-advakatov-i-sostavlenie-plana (дата обращения: 09.01.2026).

3. Козловская Елена Александровна, Сафина Зиля Забировна. ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ НА 2020 ГОД // Кронос: экономические науки. 2020. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-na-2020-god-1 (дата обращения: 09.01.2026).

4. Лучникова Т. Е.. АУДИТ РАСЧЁТОВ С ПОДОТЧЁТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ // Вестник магистратуры. 2022. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/audit-raschyotov-s-podotchyotnymi-litsami-na-predpriyatii (дата обращения: 09.01.2026).

5. А. И. Федотова. РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В ОРГАНИЗАЦИЯХ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rezultaty-audita-raschetov-s-personalom-po-oplate-truda-v-organizatsiyah-roznichnoy-torgovli-1 (дата обращения: 09.01.2026).

6. Курбанаева Л. Х., Губайдуллина А. Ф.. ПОРЯДОК КОНТРОЛЯ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ // Кронос: экономические науки. 2020. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/poryadok-kontrolya-tovarnyh-operatsiy-na-predpriyatiyah-roznichnoy-torgovli (дата обращения: 09.01.2026).

7. Л. А. Барыкина, Ю. В. Малькова, В. М. Шарапова, К. С. Сергеева. НАЗНАЧЕНИЕ, ПРИНЦИПЫ РАСЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАЙОННОГО КОЭФФИЦИЕНТА, ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ СОГЛАСНО НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЕ 2025 ГОДА // Естественно-гуманитарные исследования. 2025. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/naznachenie-printsipy-rascheta-i-nalogooblozheniya-rayonnogo-koeffitsienta-izmeneniya-v-uchete-soglasno-nalogovoy-reforme-2025-goda (дата обращения: 09.01.2026).

8. Магомедова Р. Ш., Гасанова К. Р.. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ // Экономика и социум. 2021. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-voprosy-po-buhgalterskomu-uchetu (дата обращения: 09.01.2026).

9. Бельмесова Ю. Н., Туктарова Ф. К.. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ И КИТАЕ // Вестник науки. 2023. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits-v-rossii-i-kitae (дата обращения: 09.01.2026).

10. Шумяцкий Р. И.. ВОПРОСЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ // Развитие территорий. 2020. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/voprosy-sovershenstvovaniya-nalogooblozheniya-dohodov-fizicheskih-lits (дата обращения: 09.01.2026).

11. Владимир Геннадьевич Мазур. Состояние российского законодательства в области НДФЛ: проблематика и пути совершенствования // ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ. 2024. URL: https://doicode.ru/doifile/lj/105/trnio-01-2024-349.pdf (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.18411/trnio-01-2024-349

12. О В Чепик,М.В. Масальская. К ВОПРОСУ ВЗИМАНИЯ НДФЛ И НАЛОГА НА БЕЗДЕТНОСТЬ: ИСТОРИЧЕСКИЙ И СОВРЕМЕННЫЙ АСПЕКТ // Management Accounting. 2023. URL: https://uprav-uchet.ru/index.php/journal/article/view/3073 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.25806/uu12023251-257

13. А.Т. Мансурова. Риск-ориентированный налоговый аудит // Актуальные вопросы современной экономики. 2020. URL: https://xn--80aimpg.xn--80ae9b7b.xn--p1ai/ (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.34755/irok.2020.90.24.080

14. Д. А. Юнусова. Аудит налоговых рисков – эффективный инструмент сохранения безопасности предприятия. // Актуальные вопросы современной экономики. 2020. URL: https://xn--80aimpg.xn--80ae9b7b.xn--p1ai/ (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.34755/irok.2019.31.81.017

15. Винокур И.Р.. ИСЧИСЛЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: МЕТОДОЛОГИЯ, ПРОБЛЕМЫ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ // Management Accounting. 2021. URL: https://uprav-uchet.ru/index.php/journal/article/view/737 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.25806/UU6-32021605-612

16. Мизюрёва В.В.. РОЛЬ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ДЕМОГРАФИЧЕСКОМ КРИЗИСЕ // Прогрессивная экономика. 2024. URL: https://progressive-economy.ru/vypusk_1/rol-naloga-na-dohody-fizicheskih-licz-v-demograficheskom-krizise/ (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.54861/27131211_2024_10_104

17. С. К.-Г. Тхагапсова,Д.Р. Чотчаева. Сущность налогообложения физических лиц // ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ. 2023. URL: https://doicode.ru/doifile/lj/93/trnio-01-2023-150.pdf (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.18411/trnio-01-2023-150

18. Воронова О.Н.,Фурманов С.А.. Некоторые правовые аспекты компенсации нематериального вреда, причиненного деловой репутации юридического лица // International law journal. 2024. URL: https://ilj-journal.ru/wp-content/uploads/2024/12/international-law-journal-t-7-6-2024.pdf#page=96 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.58224/2658-5693-2024-7-6-96-100

19. С.М.оглы Мустафаев. Налоговая проверка как форма налогового контроля // Современное право. 2023. URL: https://www.sovremennoepravo.ru/m/articles/view/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D1%80%D0%BA%D0%B0-%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%82%D1%80%D0%BE%D0%BB%D1%8F-%D0%A1-37-41 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.25799/ni.2023.75.17.006

20. Лиана Владимировна Попова,М Ш Баснукаев,Д. М. Ильясов. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ КАК НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ // Вестник Чеченского государственного университета. 2021. URL: https://chesu.ru/documents?p=24f7b421c94d54f3 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.36684/chesu-2021-44-4-23-27

21. Карина Юрьевна Пономарева,Алексей Батарин. Налогообложение доходов от экономической деятельности на цифровых платформах: мировой опыт поиска решений // Law Journal of the Higher School of Economics. 2024. URL: https://law-journal.hse.ru/article/view/22425 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.17323/2072-8166.2024.3.239.262

22. С. А. Бондарева,Х.М. Ахтаева,И.В. Карташова. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ БЛОГЕРОВ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ // Международная научно-практическая конференция «Географические исследования в контексте социально-экономического развития регионов». 2023. URL: https://www.chesu.ru/documents?p=f82c629f2b06dcd2 (дата обращения: 09.01.2026). DOI: 10.36684/96-1-2023-60-64

Еще 18 источников

Предпросмотр документа

Наименование образовательного учреждения

дипломный проект на тему

Аудит исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Выполнил: ФИО

Руководитель: ФИО

2025